对于很多老板来说，房产投资是自己理财生活不可分割的一部分。购置的房产当然不可能闲置下来，出租房产成了必然选择。
那么，房产出租需要交哪些税？税率是多多？今天就和大家一起来研究一下：
01住房和非住房
个人出租房屋是指个人产权的房屋出租，应区分“住房”出租和“非住房”出租两种情形：
“住房”出租
个人出租的房屋是住房，即房产证上注明的房产用途为“住宅”的，可按5%的综合征收率，综合缴纳增值税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、印花税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等各项税费
“非住房”出租
个人出租的房屋是非住房，即房产证上注明的房产用途不是“住宅”或“商住两用”的，而是商业、办公、工业等类型，按7%或12%的综合征收率，综合缴纳增值税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、印花税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等各项税费。
02个人出租房屋需要缴纳哪些税？
我们来具体说一下个人出租房产需要缴纳的税种，以及他们各自的税率是多少？
增值税
（一）自然人
个人出租非住房：5%。应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%
个人出租住房：5%的征收率减按1.5%。应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%
（二）个体工商户
个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税税额。应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%
个体工商户出租不动产(不含住房)适用一般计税方法计税的，税率为9%;个体工商户出租不动产(不含住房)适用简易计税方法计税的，征收率为5%。应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%
税收优惠：（根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告年第5号）第四条规定：“《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。”）
城市维护建设税
7%-市区（5%-县城、镇或1%-不在市区、县城或者镇的）及教育费附加（3%）、地方教育费附加（2%）
税收优惠：城建税是跟着增值税走的，按规定减免增值税的，同时减免城建税教育费附加。财税〔〕13号规定，享受最高50%的减征。
房产税
个人出租非住房：12%；个人出租住房：4%
税收优惠：按财税13号规定，享受最高50%对减征。
印花税
按照财产租赁合同缴纳印花税，税率为1‰；税额不足1元，按1元贴花。
税收优惠：（根据《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔〕24号）第二条第二款规定：“对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。”）
个人所得税
个人出租非住房：20%；个人出租住房：10%
1.对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。
2.个人出租房屋取得的租金收入（非住房）应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。
税收优惠：财产租赁所得个人所得可进行税前扣除。税前扣除的次序为：
(一)财产租赁过程中缴纳的税费。纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金和国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金、教育费附加，可持完税(缴款)凭证，从其财产租赁收入中扣除。
(二)向出租方支付的租金。
(三)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用，以每次元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。
(四)税法规定的费用扣除标准。财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用。个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。
03举个例子
小王出租个人住房取得月租金收入元。那么实际应该缴纳的税分别是：
1，应纳增税为0；月租金未超过不含税收入10万元的，免征增值税。
2，城建税，附加费这些都是依据应纳增值税额计算的。如果应纳增值税为0，那么城建税，附加费这些也为0；
3，房产税，房产税=（收入-实交增值税）x4%x50%=x4%x50%=元
4，城镇土地使用税与印花税，个人出租住房都是免征的。
5，个税。=收入-实交增值税-各项税费-修缮费=-0--=180,所以个税=18x（1-20%）x10%=元
