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01
经营租赁常用分录
1、购入待出租资产借:经营租赁资产一未出租资产贷:银行存款2、租出产时借：经营租赁资产一已出租资产贷：经营租赁资产一未出租资产3、收到租金借：银行存款贷：租赁收入/其他业务收入PS：专营租赁行业，计入“租赁收入”。非租赁行业出租收入计入其他业务收入。4、预收租金借：银行存款贷：合同负债(预收租金)5、根据租赁时段确认租金收入借：合同负债贷：租赁收入/其他业务收入PS：同分录3
6、每月对租赁资产折旧借：主营业务成本贷：经营租赁资产折旧PS：非租赁公司借计“其他业务成本”贷“累计折旧”7、收回租赁资产借:经营租赁资产一未出租资产贷:经营租赁资产-已出租资产8、经营租赁资产出售借：固定资产清理（账面净值）经营租赁资产折旧(累计已经计提的折旧)贷：经营租赁资产一未出租资产出售借：银行存款资产处置损益（多买钱计借方，少买计贷方）贷：固定资产清理9、提供人员服务费借：银行存款贷：主营业务收入—服务费10、技术人员或服务人员工资借：主营业务成本贷：应付职工薪酬11、给租赁平台抽成借：销售费用贷：银行存款如抽成对方直接扣除，可减少主营业务收入。如平台租赁费用元，平台抽元。我公司只收到元，开票也只用开元票。则分录如下：借：银行存款贷：主营业务收入12、月底收入结转借：主营业务收入贷：租赁收入13、代卖保险费用借：银行存款贷：其应付款——XX保险14、保险公司返点借：银行存款贷：其他业务收入15、本公司为租赁资产购买的保险借：主营业务成本贷：银行存款借：银行存款贷：其他应付款—押金
02
计提与发放工资分录
1、计提工资借：管理费用（办公室人员）销售费用（销售）主营业务成本（技术人员、服务人员）贷：应付职工薪酬--工资薪金应付职工薪酬--社会保险应付职工薪酬--住房公积金应付职工薪酬—其他非货币福利2、发放工资时：借：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——社保(员工个人部分的社保)应交税费——应交个人所得税库存现金/银行存款3、上交杜保时：借：应付职工薪酬——社保（个人缴纳部分）应付职工薪酬——社保（公司缴纳部分）贷：库存现金或者银行存款4、上交个人所得税时借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款03
融资租赁
1、发生融资租赁时
借：应收融资租赁款——租赁收款额（应付的租金）贷：主营业务收入（公允价值与租金现值孰低用谁）应收融资租赁款——未实现融资收益（倒挤）同时转出经营租赁资产借：融资租赁资产贷：经营租赁资产借：主营业务成本贷：融资租赁资产2、收到款项借：银行存款贷：应收融资租赁款——租赁收款额3、根据内含利率摊销为实现融资收益借：应收融资租赁款——未实现融资收益贷：财务费用（一般企业）租赁收入（专营融资租赁企业）